Импорт товара из Европы в Россию

Содержание:

• Особенности импорта товаров в Россию
• Инструкция по импорту товаров
• Как проводится таможенное оформление
• Схемы работы ВЭД
• Условия поставки Инкотермс
• Какие разрешения нужно оформить
• Какие документы нужны для импорта и как их заполнить
• Как пройти валютный контроль при оплате товара
• Тарифное и нетарифное регулирование
• Валютный счет и Единый лицевой счет
• Как рассчитать таможенные платежи
• Маркировка груза
• Ошибки при таможенном оформлении
• Таможенный брокер
• Сколько придется заплатить за ввоз продукции
• Как происходит возмещение импортного НДС
• Несколько основных советов начинающему импортеру

При ввозе товаров в Россию необходимы специальные знания. Многие стремятся расширить бизнес, а это зачастую связано с импортом товаров из других стран. Чтобы корректно провести процедуру, необходимо знать налоговое и таможенное законодательство, учитывать множество нюансов. Нужно быть юридически грамотным, чтобы не сделать ошибки и избежать подводных камней.

Особенности импорта товаров в Россию

Под импортом понимают процедуру ввоза продукции, которая выпущена в другой стране, для продажи на внутреннем рынке. Если фирма решила подключиться к ВЭД, чтобы сократить временные и денежные затраты, необходимо уделить внимание логистическому и юридическому планированию.

При достаточно широком рынке поставщиков на фоне снижения пошлин и вступления России в ВТО, остаются сложности с таможенным оформлением. Без опыта сложно разобраться в правилах, учесть все взносы и платежи. Для импорта требуется оплатить пошлину, акцизный сбор, налог на добавленную стоимость, сбор таможни и др. Сама перевозка также требует средств и оформления разрешений.

По причине сложности организации процессов многие обращаются за услугами к таможенному брокеру. Такой представитель действует от лица импортера на таможенном пункте, во время оформления сделки с зарубежным поставщиком, занимается перевозкой груза.

Инструкция по импорту товаров

Предлагаем ознакомиться с рядом последовательных действий для организации ввоза продукции из-за границы.

Выбор товара и достижение соглашения с поставщиком о стоимости

Выгоды необходимо рассчитать еще до подписания контракта, поскольку позже будут наложены обязанности по валютному обмену, принятию товара, соблюдению запретов. Основной частью таможенной стоимости является цена товара. От нее и рассчитывают платежи.

Классификация товаров по ТН ВЭД

Главное, корректно подобрать код ТН ВЭД. Это не простая задача, когда дело касается продукции с широким функционалом. В этом случае обращаются к профессионалам. Именно по коду назначают ставку пошлины, налог, зависит ввоз товара и объем документации на него. Коды ТН ВЭД фигурируют в постановлениях о фитосанитарном контроле, снижении ставки НДС, наложении эмбарго.

Код определяют по описанию товара, которое предоставляет производитель, также учитывают технические особенности. Заранее нужно учитывать, что некоторые коды запрещены к ввозу.

Заключение контракта и получение пакета документов от поставщика

К товару необходимо приложить:

• контракт;
• инвойс;
• накладную;
• лицензию;
• производственные сертификаты.

В России импортеру придется на ряд товаров оформить декларацию соответствия. Для грамотного оформления требуется провести исследования в лаборатории.

Заключение договора на доставку груза с транспортной компанией

Перевозят грузы разным транспортом: автомобильным, железнодорожным, по воздуху и морю, а также мультимодальным. В услугу нередко включают погрузо-разгрузочные работы. В договоре обязательно все прописывают.

Оплата за товар и его перевозку

Вы можете обратиться в банковские учреждения, которые оказывают услуги ведения валютных операций ВЭД посредством интернет-банка.

Внесение обеспечения по таможенным платежам

После поступления декларации в таможенный пункт необходимо внести денежное обеспечение —платежи. При правильном оформлении сумма идентична той, которую рассчитали по коду ТН ВЭД. Однако зачастую возникают ошибки, поэтому рекомендуется вносить деньги с запасом. Излишки средств не сгорают.

Электронное предварительное информирование о прибытии груза на таможню

Сообщение приходит за 2 часа и ранее до прибытия груза на пост. Такую процедуру выполняют в обязательном порядке, чтобы служба могла быстрее провести контроль документов на границе. Проинформировать можно через личный кабинет на сайте ФТС, а также на других сервисах. Такому оповещению присваивают уникальный код, который сообщают сотруднику таможни при пересечении.

Подача транзитной декларации или декларации на товары

Растамаживание груза проводят на границе или на внутреннем посту таможни. В первой ситуации декларацию подают сразу. Во втором, показывают транзитную декларацию на посту, и груз становится таможенный. Его транспортируют на внутренний пост, где будет проведена очистка.

Доставка товаров на внутренний таможенный пост и их размещение

После предъявления декларации на посту груз доставляют на внутренний пост таможни. Сроки контролирует ФТС. При задержке груза таможня будет его искать. После того, как он прибудет на пост, подают декларацию на товары, а транзит закрывают. Груз размещают в ЗТК (зону таможенного контроля) или на СВХ (склад временного хранения). Склад требуется в случае несвоевременно поданной декларации, а также для выгрузки продукции для досмотра.

Оплата таможенных платежей

Процедуру выполняют непосредственно на посту таможни, либо в личном кабинете ВЭД, а также другими способами.

Выпуск товара и перевозка на собственный склад

Груз проходит проверку документов, потом его выпускают в обращение. На данном этапе заканчивается растаможка. Груз из зоны контроля и со склада выпускают по ДО1 или ДО2. Взаимодействие с таможней может потребоваться при пост-контроле.

На данном этапе проверяют декларацию через время после выпуска. Обычно обращают внимание на правильность выбора кода ТН ВЭД, величину оплаченных платежей, достоверность стоимости. Такая проверка допустима в течение 3 лет со времени выпуска, иногда срок 5 лет. Поэтому всю документацию по растаможке хранят 5 лет.

Как проводится таможенное оформление

Это комплекс мероприятий, которые требуются для транспортировки груза через границу. Процедура проводится обязательно для всех видов продукции, которые импортируют в РФ. Основной задачей таможенного оформления является регистрация груза, учет и подтверждение правомочности перевозки через границу.

Процедура проводится в несколько этапов:

• Подбор продукции, выбор поставщика и подписание договора.
• Таможенное оформление в стране, откуда вывозят груз.
• Пересечение границы и доставка до таможни.
• Растаможка и выпуск в обращение.

Схемы работы ВЭД

Черная схема

В данном случае нарушается закон и таможенный кодекс. Иными словами, это контрабанда. Груз пересекает границу по договоренности за наличные деньги. При такой схеме груз легально не оформляется. Заказчик обращается к так называемому «черному» брокеру. Риски такой операции велики. После того, как груз прибыл, заказчик его осматривает и выплачивает оставшиеся деньги, забирает на склад.

Такой груз нельзя поставить на баланс, официально продавать. На доставку соглашаются недобросовестные перевозчики. При этом стоимость транспортировки не существенно меньше, а риски очевидны. В нашем государстве предусмотрена уголовная ответственность за контрабанду до 12 лет, уклонение за уплату пошлин — до 2 лет.

Серая схема

Это импортирование товаров с занижением стоимости для уменьшения себестоимости. С этой целью меняют страну-производителя, количество и вес. В результате присваивают несоответствующий ТН ВЭД с низкой процентной ставкой.

В такой ситуации заказчик не становится участником ВЭД, продукцию за него покупает серый брокер. Для этого привлекают компании однодневки. Груз, завезенный в Россию, продается неучтенным. При этом клиент не сильно экономит, а риски существенные.

Белая схема

Таможенную очистку проводят по нормам законодательства, с уплатой платежей. Сегодня еще можно услышать, что возить честно — невыгодно. Это заблуждение, поскольку многих пугает оплата пошлин, процедура растаможки. При этом, провозя груз легально, вы можете выбрать лучшие условия по декларированию, контролировать процессы. При серой и черной схемах заказчик может потерять груз или получить штраф, при белой таких рисков нет. Сегодня процесс таможенного оформления упрощается и ускоряется.

Вы можете разобраться во всех нюансах и провести груз через таможню самостоятельно, либо нанять декларантов или обратиться к брокеру.

Личный кабинет участника ВЭД

Инструментарий упрощает процедуры для импортера и таможни. Он позволяет осуществлять контроль оформления удаленно.

В Личном кабинете несколько сервисов, которые условно подразделяются на две части: связанную с отчетностью и с нуждами декларантов.

К отчетным сервисам относят:

• таможенный представитель;
• отчеты владельца склада на таможне;
• отчеты экономического оператора;
• магазины Duty Free;
• СВХ;
• импортер табака;
• таможенный перевозчик.

Сервисы для декларантов:

• информирование;
• открытие лицевого счета;
• валютный контроль;
• разрешения;
• запрос статуса партии;
• классификация продукции;
• калькулятор таможенных платежей.

Условия поставки Инкотермс

Перед подписанием контракта и оплатой груза необходимо определить ответственность сторон и прописать условия. Для этого предусмотрены правила торговой деятельности Инкотермс. Используется 11 терминов, которые сокращаются по первым трем буквам, регламентирующим поставку. По ним определяют права и обязанности покупателя и продавца при ведении международной торговли.

Какие разрешения нужно оформить

Перед подписанием договора с поставщиком, следует уточнить, какие декларации и сертификаты на товар потребуются для ввоза в страну. Комплект документов зависит от импортируемого товара. Подробная информация содержится в регламенте ТС, на сайте Росстандарта.

Для получения декларации соответствия требуются испытания образцов в лабораторных условиях. Необходимо оформить заказ на образцы на юрлицо, которое потом будет заниматься импортом товара.

Какие документы нужны для импорта и как их заполнить

Для декларирования товаров из-за границы необходимы:

• контракт;
• инвойс;
• паспорт сделки при сумме от 50 000 долларов США;
• копии учредительных документов;
• транспортные документы;
• упаковочный лист;
• описание для классификации кода ТН ВЭД;
• платежные документы об уплате пошлин;
• документы о предоплате;
• разрешения;
• сертификат о происхождении;
• экспортная декларация;
• договор на доставку;
• документы по оприходованию.

Далее мы рассмотрим необходимый минимум документов.

Контракт между импортером и зарубежной компанией

В документе содержатся основные данные о продукции, покупателе и продавце, их обязанности и ответственности. Содержание зависит от условий сделки, при этом обязательно включает наименование продукта, стоимость за единицу и всей партии, сроки доставки и проведения оплаты, условия Инкотермс, валюту, список документов и способы решения споров. Контракт составляют на двух языках.

Инвойс

Это счет на проведение оплаты. В нем отмечают информацию о покупателе и продавце, стоимость, количество товаров, банковские реквизиты и условия Инкотермс.

Упаковочный лист

В документ вносят данные о партии продукции. Это сопровождающая бумага, в которой прописан объем и вес груза, а также тип и количество мест.

Транспортные документы

Они подтверждают, что груз принят у продавца. Вид зависит от способа доставки, различают: автомобильную CMR, грузовую авианакладную AWB, железнодорожную SMGS, коносамент.

Таможенная декларация

Это заявление в письменном виде, которое включает точную информацию о доставляемом грузе, режиме растамаживания и виде транспортного средства. В документе указывают страну происхождения, тип и вес груза, стоимость и цель вывоза или ввоза, данные о сделке, подтверждающие документы и информацию о декларанте и представителе.

Как пройти валютный контроль при оплате товара

Для перевода денег поставщикам в зарубежные страны необходимо иметь валютный счет в банке РФ. Финансовые учреждения проверяют операции, чтобы исключить незаконный вывод денег за границу. Это валютный контроль, который применяют к любой сделке. Если сумма до 200 тыс. рублей, достаточно указать код операции. При большем переводе требуется пакет документов.

Тарифное и нетарифное регулирование

Это способ воздействия со стороны государства на международную торговлю за счет пошлин. Метод позволяет:

• увеличить конкурентоспособность местных товаров;
• пополнить бюджет за счет пошлин.

1. Тарифное регулирование включает Единый таможенный тариф (ставки и пошлины для таможни), ТН ВЭД, таможенную процедуру.
2. Нетарифное регулирование — это применение ограничений: запрет на ввоз, автоматическое лицензирование, исключительное право, разрешительный порядок.

Валютный счет и Единый лицевой счет

Сделки ВЭД осуществляются в валюте страны поставщика. Чтобы произвести оплату, требуется счет в валюте. Его легко открыть в любом банке. Дополнительно могут быть предложены:

• консультации по внешнеэкономической деятельности;
• предупреждение о штрафах и контроле;
• перевод контракта.

На едином лицевом счете ФТС хранятся деньги участника внешней торговли, которые нужны для аванса и уплаты налогов. Ими можно пользоваться для расчетов с таможенными органами.

Как рассчитать таможенные платежи

Это комплекс платежей, объем которого зависит от типа товара. Сначала определяют код ТН ВЭД. Далее с помощью калькулятора можно выполнить расчеты.

Акциз

Подлежит уплате в случае импорта подакцизных товаров. Акциз может быть фиксированным или рассчитываться как % от стоимости.

НДС

Поставщик за границей не платит налог в РФ, поэтому заказчик делает это за него. После продажи товара, можно уменьшить сумму на уплаченную ранее на таможне. Применяются разные ставки: 0/10/20 %. Начисления зависят от категории товара.

Таможенный сбор

Платеж вносят при подаче декларации, при отказе его не возвращают. Величина зависит от стоимости товара.

Таможенная пошлина

Это обязательный платеж, который необходимо оплатить при перемещении через ЕАЭС. Налог легко вычислить по коду ТН ВЭД. Пошлина зависит от груза, исчисляется: процентами (адвалорная), за единицу товара (специфическая) или сочетает оба вида (комбинированная).

Маркировка груза

Нанесение обозначений указывает на особенности продукции, позволяет провести проверку подлинности и принадлежности к указанной категории.

В настоящее время обязательно маркируют товары легкой промышленности. Маркировка выполняется в виде штрих-кодов и QR-кодов на обуви и одежде, табаке и алкоголе. Если на товар распространяется технический регламент, необходим знак ЕАС (Европейского соответствия).

Ошибки при таможенном оформлении

За обман при декларировании с целью снижения расходов на ввоз начисляют большие штрафы. При этом и за непреднамеренный проступок можно лишиться сотен тысяч рублей. Рассмотрим, за какие ошибки наказывают:

• неправильные условия Инкотермс;
• ошибки в величине стоимости для таможни;
• некорректный код ТН ВЭД;
• недостаточный объем документов, ошибки при оформлении;
• недочеты в упаковке и маркировке.

Недекларирование товаров

На СВХ груз может храниться до 4 месяцев. Если в течение этого срока декларация не будет подана, начислят штраф до 300 тыс. рублей. Чтобы избежать санкций, нужно придерживаться сроков. При наличии проблем с уплатой пошлин, следует уведомить об этом инспектора и сделать запрос на услугу «Таможенный склад». Так можно увеличить хранение до 3 лет.

Недостоверное декларирование

Это ситуации, когда в таможню предоставляют некорректные данные о продукции, ее свойствах. Если нет разрешительных документов для импорта, это также рассматривается как недостоверное декларирование.

Штрафы

После прибытия в Россию груз должен быть доставлен на склад для таможенной очистки. Если вы сразу передадите его покупателям, это будет нарушением. Вам могут начислить штраф 300 000-500 000 рублей, а также забрать товар. Чтобы не столкнуться с проблемой, необходимо учитывать сроки таможни и соблюдать порядок ввоза.

Таможенный брокер

Это компания-посредник между таможней и заказчиком. Таможенный представитель участвует в мероприятиях от имени клиента, проводит операции на таможне, выпускает товар в свободное обращение.

Зачем обращаться к брокеру

Если импортер не хочет заниматься самостоятельным растамаживанием продукции, следует обратиться к профессионалу. По законодательству декларантом может быть компания по доставке груза и ее представитель, который действует от ее имени.

Как выбрать таможенного представителя

Необходимо учитывать следующие критерии:

• наличие опыта работы, который влияет на профессионализм в сфере ВЭД;
• работа аттестованных специалистов;
• предоставление автоматических сервисов для ускорения таможенной очистки;
• комплекс услуг;
• присутствие в пунктах оформления (филиалы брокера в транспортных узлах и постах таможни);
• репутация у таможенных органов.

Пример таможенного оформления

Рассмотрим последовательность процедуры на примере техники. Вы определились с поставщиком для закупки партии смартфонов на сумму 50 тыс. евро в комплексе с доставкой.

Для груза необходимо подготовить два пакета документов, в основной входят:

• инвойс;
• транспортная документация;
• контракт ВЭД;
• наименование товара;
• данные о производителе;
• разрешения.

Также нужен пакет дополнительной документации, включающий:

• нотификацию (при наличии шифрования);
• лицензию Министерства промышленности и торговли;
• заключение Роскомнадзора;
• декларацию соответствия ТР ЕАЭС.

Продукция должна соответствовать нормам безопасности, что должны подтверждать сертификаты. Перевозка товаров должна осуществляться по правилам транспортировки негабарита.

В то время, пока груз в пути необходимо подать запрос на декларирование. Для этого отправляют пакет документов.

Следующим этапом брокер зачисляет деньги на ЕЛС, с него будут идти отчисления. Осталось определить код ТН ВЭД для последующего расчета стоимости и НДС.

На таможенном пункте груз осматривают. При возникновении сомнений, может быть проведена тщательная проверка. В завершении товар выпускают в свободное обращение.

Сколько придется заплатить за ввоз продукции

Планируя импорт, следует понимать, что придется оплатить таможенную пошлину. Она может быть фиксированной или рассчитываться как % от стоимости товара. Платеж включает стоимость по инвойсу и дополнительные расходы: страхование, доставка, погрузо-разгрузочные работы, хранение.

Сводка по минимальной стоимости продукции формируется по данным за несколько лет. На основании такой информации таможенники имеют представление, сколько такой груз должен стоить. Если декларация кажется слишком низкой, ее необходимо обосновать.

Как происходит возмещение импортного НДС

После оплаты НДС на границе его можно вернуть. Такая возможность есть у компаний, которые применяют основную систему налогообложения. Импорт при системе УСН и других режимах допускается, но возврат НДС не предусмотрен.

При УСН включите импортный налог в товар. Если у вас ставка 6%, компенсировать не удастся, а при 15% налог можно вычесть из налоговой базы.

Если вы на ОСНО и к грузу применима ставка 0%, возврата быть не может. В остальных ситуациях можно налог принять к вычету в течение трех лет со дня уплаты. Его можно начислить по факту продажи товара.

Для получения нужно подать налоговую декларацию и передать документы: контракт, таможенную декларацию, квитанцию об уплате НДС, накладные и документы, что товар принят к учету.

Несколько основных советов начинающему импортеру

• Оформление первых партий доверьте таможенному брокеру с опытом работы. Так вы избежите ошибок, штрафов и конфискации груза.
• Работайте по «белой» схеме — она безопасная, официальная и с минимальными рисками.
• Заранее рассчитывайте необходимые платы.
• Применяйте корректную классификацию по ТН ВЭД.
• После получения груза сохраняйте документы и квитанции 5 лет.